2026 财年冲刺：6月30日前还能做的省税动作，以及7月1日起的三大变化

2025-26 澳洲财年将于 2026 年 6 月 30 日 结束。EOFY 前这段短短的窗口，是某些省税策略唯一还能计入本财年的时间——一旦跨过 7 月 1 日，机会就要再等一年。

本文讲两件事：6 月 30 日前仍值得做的有针对性动作，以及 7 月 1 日同时到来的一波变化——一项减税、一项新的 $1,000 免凭证扣除，以及 $3M 养老金超额税的开征。

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6 月 30 日前：仍计入本财年的动作

1. 补缴养老金（税前 concessional 供款）

2025-26 财年的税前供款上限为 $30,000。这部分资金在养老金内仅按 15% 征税，而非你的边际税率（最高 47%），因此对很多人来说，补缴是最有效的省税动作之一。

关键时间规则：

• 供款必须在 2026 年 6 月 30 日前由基金"收到"——不是发出即可，请预留几个工作日清算。
• 如果你 2025 年 6 月 30 日的养老金总余额低于 $500,000，你可能可以动用过去五年的结转未用额度（carry-forward）——单年供款有机会远超 $30,000。
• 高收入者请留意 Division 293（当收入 + 税前供款超过 $250,000 时，供款额外征 15%）。

2. 小企业：$20,000 即时资产抵扣

如果你经营营业额低于 $1,000 万的企业，单件成本低于 $20,000 的合资格资产可一次性全额抵扣，前提是该资产在 2026 年 6 月 30 日前已安装并可投入使用。把本就要买的工具、电脑或设备提前几天购入，就能把抵扣提前整整一年。

3. 预付可抵扣开支

把可抵扣的成本拉进本财年，可降低今年的应税收入：

• 投资贷款利息（许多银行允许预付最多 12 个月）
• 收入保障保险（income protection）保费
• 专业订阅、会员费、与工作相关的课程
• 向注册 DGR 机构捐赠 $2 及以上

4. 安排收入与扣除的时点

如果你有灵活度，可考虑延后收入（例如把发票开在 7 月 1 日而非 6 月 28 日），同时把扣除提前。持有账面亏损资产的投资者，也可考虑在 6 月 30 日前实现亏损，以对冲年内早些时候已实现的资本利得——但切勿"为省税而乱投资"。

5. 现在就把凭据整理好

大多数被漏掉的扣除，只是因为没有记录：

• 在家办公——固定费率法为每小时 70 分，或按实际成本申报；无论哪种都需要工时记录。
• 机动车——行车日志或按公里数。
• 出租房——确保有最新的折旧表（depreciation schedule），这是投资者最常被低报的扣除项之一。

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7 月 1 日起：有哪些变化

减税——16% 档降到 15%

从 2026 年 7 月 1 日起，第二档边际税率（收入 $18,201–$45,000）由 16% 降至 15%，对多数纳税人每年最多值 $268。该减税自动生效——但会影响 PAYG 预扣，值得核对一下你的税后到手是否正确更新。

新增 $1,000 免凭证扣除

从 2026-27 年起，政府提议对与工作相关的开支引入 $1,000 即时扣除，无需保留凭据即可申报。值得理解的关键点：如果你真实的工作相关扣除超过 $1,000，按实际金额申报更划算——这意味着保留记录依然有价值。对许多有出租房、家庭办公室或专业开支的人来说，"按实际"会优于固定的 $1,000。

$3M 养老金超额税开征（Division 296）

同样从 2026 年 7 月 1 日起，Division 296 对养老金总余额超过 $3M 的人，就其养老金收益额外征税。如果这可能是你——或你有 SMSF——这是现在就要处理的规划问题，而非等到 2027 年。详见我们的 Division 296 深度解析。

远景：2027 年的 CGT 改革

2026-27 预算的资本利得税改革将于 2027 年 7 月 1 日生效。如果你持有投资房或其他增长型资产，架构决策最好提前部署——见我们的 2026 CGT 税改解析。

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注册税务代理的价值在哪

两件常被忽视的事：

1. 更晚的报税截止日。 自行报税，截止日通常为 10 月 31 日。若在此之前已登记在注册税务代理名下，你通常能获得晚得多的截止日——往往延至次年 5 月——带来时间与现金流的灵活度。
2. 代理费可抵税。 管理税务事务的成本（含代理费）本身在下一年可抵扣。

但真正的价值在于规划：好的会计师能找出你不知道可以申报的扣除、在变化落地前为你安排架构、并让你远离 ATO 的麻烦。在减税、新扣除、$3M 养老金税和 CGT 改革同时推进的当下，2026-27 财年不是一个可以"随便应付"的年份。

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本文反映 2025-26 财年的税率与规则，以及截至 2026 年 6 月已公布的措施。部分 7 月 1 日措施仍待立法确认。本文为一般性信息，行动前请就你的具体情况寻求专业建议。